Pengemasan gaji, juga dikenal sebagai pengaturan pengorbanan gaji, adalah cara untuk merestrukturisasi pendapatan pekerjaan Anda untuk membeli barang dan jasa atau membayar pengeluaran dan biaya pribadi dari pendapatan SEBELUM PAJAK Anda daripada pendapatan SETELAH PAJAK Anda.
Pengaturan yang efektif dan disetujui Kantor Perpajakan Australia (ATO) seperti itu memberikan lebih banyak daya beli kepada Anda karena Anda membelanjakan uang pajak yang seharusnya dipotong dari gaji Anda dan dibayarkan ke ATO untuk dibelanjakan oleh pemerintah.
Namun masalahnya adalah kebanyakan pengaturan pengemasan gaji cara menghitung gaji bersih tidak efektif karena pengenalan Fringe Benefit Tax Assessment Act 1986 (FBT). Hal ini membuat sebagian besar manfaat SEBELUM PAJAK yang diterima oleh seorang karyawan dikenakan pajak kepada pemberi kerja di kelompok pajak penghasilan marjinal Australia teratas (saat ini 46,5%). Akibatnya ini berarti lebih mahal (lebih banyak pajak yang harus dibayar) untuk paket gaji. Akibatnya pemerintah saat itu yang memperkenalkan FBT dimaksudkan karena ingin menaikkan pajak lebih banyak.
Oleh karena itu, penghematan dari pengaturan pengemasan gaji yang efektif hanya dapat muncul dalam situasi berikut:
- Manfaatnya tidak dikenakan FBT (misalnya, kontribusi dana pensiun).
- Manfaatnya bebas FBT (misalnya, langganan jurnal perdagangan)
- Manfaat tidak memiliki nilai FBT (misalnya, penerapan aturan “jika tidak dapat dikurangkan”)
- Manfaatnya memiliki nilai FBT yang tunduk pada aturan penilaian lunak (misalnya, manfaat mobil)
Jadi mari kita lihat manfaat apa yang dapat dibayarkan kepada karyawan dari penghasilan SEBELUM PAJAK yang dapat menghasilkan penghematan pajak pengemasan gaji. Saya akan mengatur manfaat sesuai dengan klasifikasi di atas.
Manfaat tidak tunduk pada FBT
Saham diskon yang dibeli berdasarkan skema akuisisi saham karyawan yang disetujui
Kontribusi pemberi kerja ke dana super yang sesuai untuk karyawan
Pembayaran pemutusan hubungan kerja (misalnya, mobil perusahaan yang diberikan atau dijual kepada karyawan saat pemutusan hubungan kerja)
Manfaat yang bebas dari FBT
Sebagian besar manfaat kecil bernilai kurang dari $300 di mana tidak masuk akal untuk memperlakukan manfaat sebagai tunjangan tambahan
Barang-barang tertentu yang berhubungan dengan pekerjaan seperti:
perangkat elektronik portabel (misalnya, komputer)
item perangkat lunak komputer
item pakaian pelindung
sebuah koper
alat perdagangan.
Manfaat yang tidak memiliki nilai FBT
Manfaat di mana aturan “jika tidak dapat dikurangkan” dapat diterapkan.
Contoh yang baik dari hal ini adalah dalam kaitannya dengan bunga yang dibayarkan karyawan atas pinjaman investasi properti sewaan. Dimana pemberi kerja mengganti bunga yang dikenakan atas pinjaman investasi oleh bank, maka karena bunga tersebut akan dikurangkan kepada karyawan maka nilai FBT dikurangi menjadi nihil.
Contoh lain adalah Asuransi Perlindungan Penghasilan yang dibayarkan kepada karyawan oleh pemberi kerja.
Manfaat yang memiliki nilai FBT tunduk pada aturan penilaian konsesional
Kendaraan Bermotor dengan cara sewa Novated
Kendaraan Bermotor dengan cara Sewa Rekanan
Tunjangan Hidup Jauh dari Rumah
Hiburan makan yang dinilai dengan metode 50/50.
Saya harap item pengemasan gaji yang saya sebutkan di atas memberi Anda gambaran tentang jenis tunjangan yang tersedia sehingga Anda dapat menggunakannya dalam pengaturan pengemasan gaji Anda sendiri jika memungkinkan.
Artikel ini tidak dimaksudkan untuk menjelaskan secara rinci setiap item manfaat individu tetapi untuk memberi Anda konsep dasar pengemasan gaji dan menunjukkan kepada Anda apa manfaat paling umum yang dikorbankan gaji.
Perhitungan dan perhitungannya bisa sangat rumit tetapi selalu berkisar pada kelompok pajak tempat karyawan tersebut berada dan jenis tunjangan yang diterima yang memiliki perlakuan lunak di bawah undang-undang FBT.
Disarankan agar Anda berbicara dengan kemasan gaji Akuntan dan masalah FBT Anda, karena itulah tujuan kami di sini – untuk menghemat pajak penghasilan sebanyak mungkin secara hukum.
